下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的...
税法模拟试题及答案（99）
| 【单选题】下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是（）。 |
| A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5% |
| B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60% |
| C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15% |
| D.利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息 |
| 【单选题】2009年某企业当年实现自产货物销售收入120万元，当年发生计入销售费用中的广告费10万元，企业上年还有15万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。 |
| A.10 |
| B.15 |
| C.18 |
| D.25 |
| 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。 |
| A.符合条件的居民企业之间的投资收益 |
| B.租金收入 |
| C.汇兑收益 |
| D.接受捐赠收入 |
| 【单选题】某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为（ ）万元。 |
| A.400 |
| B.412 |
| C.460 |
| D.435 |
| 【单选题】某化妆品生产企业，2009年全年销售额1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为( )万元。 |
| A.33 |
| B.37.5 |
| C.25 |
| D.49.5 |
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| 答案：B |
| 解析：本题考核企业所得税税前扣除项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 |
| 答案：C |
| 解析：本题考核企业所得税的税前扣除项目的标准。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。 |
| 答案：A |
| 解析：本题考核企业所得税的税收优惠。选项B、C、D均要按规定征收企业所得税。 |
| 答案：B |
| 解析：本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分可以扣除。扣除标准=400*12%=48（万元）。应调整应纳税所得额=50-48=2（万元）。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额＝400+2+10＝412（万元）。 |
| 答案：C |
| 解析：本题考核企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的50％加计扣除。则应纳税所得额＝1600-600-460-400-80×50％＝100（万元），应纳所得税＝100×25％＝25（万元）。 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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