根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不...
税法模拟试题及答案（97）
| 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。 |
| A.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 |
| B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 |
| C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 |
| D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现 |
| 【单选题】现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。 |
| A.35日内 |
| B.15日内 |
| C.4个月内 |
| D.5个月内 |
| 【单选题】根据《企业所得税法》规定，居民企业境外所得在我国汇总纳税时的抵免限额为（ ）。 |
| A.税收抵免的最低限额 |
| B.税收抵免的最高限额 |
| C.境外实际缴纳税额 |
| D.境外应当缴纳税额 |
| 【单选题】下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。 |
| A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免 |
| B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额 |
| C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入10% |
| D.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100％加计扣除 |
| 【单选题】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。 |
| A.全额扣除 |
| B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除 |
| C.在年度利润总额12%以内的部分扣除 |
| D.在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除 |
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| 答案：D |
| 解析：本题考核企业所得税收入的确定。根据规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 |
| 答案：D |
| 解析：本题考核企业所得税征收方式。根据规定，企业所得税，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。 |
| 答案：B |
| 解析：本题考核抵免限额含义。抵免限额为境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额，是税收抵免的最高限额。 |
| 答案：D |
| 解析：本题考核企业所得税的税收优惠。 选项A中的比例应该是10％；选项B应该是投资满2年的当年；选项C，应该是在计算应纳税所得额时减计收入10%。 |
| 答案：C |
| 解析：本题考核企业所得税税前扣除的规定。计算企业所得税应纳税所得额时公益性捐赠的扣除标准是在年度利润总额12%以内的部分扣除。 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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