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（10）结转本期完工产品成本210 000元。
（11）结转处置固定资产利得56 300元。
（12）以银行存款支付公益性捐赠支出11 000元。
（13）结转本月损益类账户。
（14）预交本月所得税33 000元。
表6-1 沪东公司2009年4月1日账户余额
账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
库存现金 | 5 000 |
|
银行存款 | 60 000 |
|
交易性金融资产 | 21 000 |
|
应收账款 | 25 000 |
|
―甲公司 | 30 000 |
|
―乙公司 |
| 5 000 |
坏账准备 |
| 1 000 |
―应收账款 |
| 800 |
―其他应收款 |
| 200 |
续表
账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
预付账款 | 5 000 |
|
―C公司 | 6 000 |
|
―D公司 |
| 1 000 |
其他应收款 | 12 000 |
|
原材料 | 55 000 |
|
生产成本 | 40 000 |
|
库存商品 | 50 000 |
|
固定资产 | 516 300 |
|
累计折旧 |
| 60 000 |
固定资产清理 |
| 56 300 |
无形资产 | 30 000 |
|
累计摊销 |
| 10 000 |
短期借款 |
| 140 000 |
应付账款 |
| 15 000 |
―A公司 |
| 18 000 |
―B公司 | 3 000 |
|
预收账款 |
| 1 000 |
―丙公司 |
| 5 000 |
―丁公司 | 4 000 |
|
应付职工薪酬 |
| 11 000 |
应交税费 |
| 70 000 |
应付股利 |
| 30 000 |
实收资本 |
| 290 000 |
资本公积 |
| 33 000 |
盈余公积 |
| 22 000 |
利润分配 |
|
|
―未分配利润 |
| 80 000 |
总账账户余额合计 | 819 300 | 819 300 |
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