某企业度通过民政部门向贫困地区捐赠...
税法模拟试题及答案（96）
| 【单选题】某企业2010年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2010年度应纳税所得额为（ ）万元。 |
| A.400 |
| B.412 |
| C.460 |
| D.435 |
| 【单选题】某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。 |
| A.10 |
| B.12 |
| C.30 |
| D.79 |
| 【单选题】根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。 |
| A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 |
| B.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定 |
| C.租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定 |
| D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 |
| 【单选题】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。 |
| A.按月征收 |
| B.按季计征，分月预缴 |
| C.按季征收 |
| D.按年计征，分月或分季预缴 |
| 【单选题】下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是（）。 |
| A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5% |
| B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60% |
| C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15% |
| D.利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息 |
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| 答案：B |
| 解析：本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分可以扣除。扣除标准=400*12%=48（万元）。应调整应纳税所得额=50-48=2（万元）。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额＝400+2+10＝412（万元）。 |
| 答案：C |
| 解析：本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额 =（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额 =（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。 |
| 答案：C |
| 解析：本题考核企业所得税的源泉扣缴。选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项B，股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。 |
| 答案：D |
| 解析：本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。 |
| 答案：B |
| 解析：本题考核企业所得税税前扣除项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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